Załącznik - Rejestr beneficjentów rzeczywistych - SYMFONIA Oprogramowanie do zarządzania firmą dla małych i średnich przedsiębiorstw RESET2 Oprogramowanie
Strona używa plików cookies (tzw. ciasteczka) do przechowywania i uzyskiwania dostępu do tej informacji w celach funkcjonalnych, statystycznych i reklamowych.
Użytkownik wyraża zgodę oraz określa warunki przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartej w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki.
Dowiedz się więcej odwiedzając strony:

Polityka Prywatności    Regulamin sklepu      Jak wyłączyć cookies?

Przejdź do serwisu

Załącznik - Rejestr beneficjentów rzeczywistych

1. Beneficjent rzeczywisty - definicja

Zgodnie z definicją ustawową (art.2 ust. 2 pkt 1 ustawy z 1.03.2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu) przez beneficjenta rzeczywistego należy rozumieć  osobę fizyczną lub osoby fizyczne sprawujące bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad klientem (spółka handlową: kapitałową lub osobową) poprzez:
- posiadane uprawnienia, które wynikają z okoliczności prawnych lub faktycznych, umożliwiające wywieranie decydującego wpływu na czynności lub działania podejmowane przez klienta, lub osobę fizyczną lub osoby fizyczne, w imieniu których są nawiązywane stosunki gospodarcze lub przeprowadzana jest transakcja.

Definicja jest dość szeroka i nieostra. Przepisy wskazują, że w szczególności za beneficjenta rzeczywistego uważa się podmiot, który bezpośrednio lub pośrednio posiada zaangażowanie kapitałowe większe niż 25% w zakresie wkładów lub prawa głosu.

Identyfikacja beneficjenta rzeczywistego obejmuje ustalenie:

1. imię i nazwisko
2. obywatelstwo
3. państwo zamieszkania
4. PESEL albo data urodzenia – w przypadku osób, które nie posiadają PESEL
5. informację o wielkości i charakterze udziału lub uprawnieniach, które przysługują beneficjentowi rzeczywistemu

Podkreślić należy, że ustawodawca nie przewidział żadnych zwolnień z obowiązku zgłoszenia beneficjentów rzeczywistych, obowiązek zgłoszenia ciąży więc na podmiotach takich jak:

1) spółki jawne;
2) spółki komandytowe;
3) spółki komandytowo-akcyjne;
4) spółki z ograniczoną odpowiedzialnością;
5) spółki akcyjne

2. Obowiązek zgłoszenia do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych

Obowiązek zgłoszenia do CRBR ciążyć będzie na osobie (osobach) uprawnionej do reprezentacji spółki (np. członek zarządu spółki z o.o. lub wspólnik spółki jawnej).

Do podpisania zgłoszenia konieczny będzie podpis elektroniczny lub podpis potwierdzony profilem zaufanym ePUAP. Do zgłoszenie trzeba będzie załączyć oświadczenie składającego o prawdziwości zgłaszanych informacji.

Informacje o beneficjentach rzeczywistych są zgłaszane do CRBR nie później niż w terminie 7 dni od dnia wpisu spółki do Krajowego Rejestru Sądowego, a w przypadku zmiany przekazanych informacji - w terminie 7 dni od ich zmiany. Na mocy przepisu przejściowego
oraz przepisów specustawy COVID-19 spółki wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego przed 13.10.2019 r. zgłaszają do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych informacje o beneficjentach rzeczywistych w terminie do 13.07.2020 r. Biuro Verum zaleca wcześniejsze dokonanie zgłoszeń ze względu na duże prawdopodobieństwo zawieszenia się systemu w kwietniu.

Więcej informacji na stronie WWW: https://www.gov.pl/web/finanse/centralny-rejestr-beneficjentow-rzeczywistych

3. Sankcje karne za brak zgłoszenia

W ustawie (art. 153 ustawy z 1.03.2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu) przewidziano kary dla spółek za naruszenie obowiązku dokonania wpisu beneficjenta rzeczywistego do wysokości 1 mln. zł.

4. Uwagi praktyczne - kogo zgłosić do Rejestru?

Biorąc pod uwagę wysokie sankcje za niewpisanie do rejestru oraz otwarty katalog osób które powinny być w nim ujawnione zaleca się dość „szerokie” podejście do zagadnienia:
- spółki osobowe – zaleca się podanie danych wszystkich wspólników będących osobami fizycznymi jak również prokurentów
- spółki kapitałowe – zaleca się podanie danych wszystkich udziałowców będących osobami fizycznymi, członków rad nadzorczych, członków zarządu oraz prokurentów
- w przypadku gdy wspólnikiem/udziałowcem spółek w/w są osoby prawne zaleca się podanie danych wszystkich udziałowców będących osobami fizycznymi, członków rad nadzorczych, członków zarządu oraz prokurentów tych wspólników/udziałowców
- zaleca się również podanie danych innych osób fizycznych, które spełniają ustawową definicję.

W przypadku wątpliwości w tym zakresie proponujemy nawiązać kontakt z radcami prawnymi zajmującymi się tą problematyką.

 

Mariusz Raszczyk
Doradca podatkowy nr 07166
Wieloletni współpracownik RESET2
Prowadzi biuro rachunkowe VERUM