Logowanie
Nadaj nowe hasło
Jeśli jesteś już klientem to wprowadź swój adres e-mail i potwierdź hasłem. Logowanie umożliwia zakup nowych programów po cenach promocyjnych, rozszerzenie posiadanego oprogramowania, zamówienie abonamentu na aktualizacje oraz konsultacje serwisowe.
Nie masz konta?Zarejestruj się
Zgodnie z definicją ustawową (art.2 ust. 2 pkt 1 ustawy z 1.03.2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu) przez beneficjenta rzeczywistego należy rozumieć osobę fizyczną lub osoby fizyczne sprawujące bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad klientem (spółka handlową: kapitałową lub osobową) poprzez:
- posiadane uprawnienia, które wynikają z okoliczności prawnych lub faktycznych, umożliwiające wywieranie decydującego wpływu na czynności lub działania podejmowane przez klienta, lub osobę fizyczną lub osoby fizyczne, w imieniu których są nawiązywane stosunki gospodarcze lub przeprowadzana jest transakcja.
Definicja jest dość szeroka i nieostra. Przepisy wskazują, że w szczególności za beneficjenta rzeczywistego uważa się podmiot, który bezpośrednio lub pośrednio posiada zaangażowanie kapitałowe większe niż 25% w zakresie wkładów lub prawa głosu.
Identyfikacja beneficjenta rzeczywistego obejmuje ustalenie:
1. imię i nazwisko
2. obywatelstwo
3. państwo zamieszkania
4. PESEL albo data urodzenia – w przypadku osób, które nie posiadają PESEL
5. informację o wielkości i charakterze udziału lub uprawnieniach, które przysługują beneficjentowi rzeczywistemu
Podkreślić należy, że ustawodawca nie przewidział żadnych zwolnień z obowiązku zgłoszenia beneficjentów rzeczywistych, obowiązek zgłoszenia ciąży więc na podmiotach takich jak:
1) spółki jawne;
2) spółki komandytowe;
3) spółki komandytowo-akcyjne;
4) spółki z ograniczoną odpowiedzialnością;
5) spółki akcyjne
Obowiązek zgłoszenia do CRBR ciążyć będzie na osobie (osobach) uprawnionej do reprezentacji spółki (np. członek zarządu spółki z o.o. lub wspólnik spółki jawnej).
Do podpisania zgłoszenia konieczny będzie podpis elektroniczny lub podpis potwierdzony profilem zaufanym ePUAP. Do zgłoszenie trzeba będzie załączyć oświadczenie składającego o prawdziwości zgłaszanych informacji.
Informacje o beneficjentach rzeczywistych są zgłaszane do CRBR nie później niż w terminie 7 dni od dnia wpisu spółki do Krajowego Rejestru Sądowego, a w przypadku zmiany przekazanych informacji - w terminie 7 dni od ich zmiany. Na mocy przepisu przejściowego
oraz przepisów specustawy COVID-19 spółki wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego przed 13.10.2019 r. zgłaszają do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych informacje o beneficjentach rzeczywistych w terminie do 13.07.2020 r. Biuro Verum zaleca wcześniejsze dokonanie zgłoszeń ze względu na duże prawdopodobieństwo zawieszenia się systemu w kwietniu.
Więcej informacji na stronie WWW: https://www.gov.pl/web/finanse/centralny-rejestr-beneficjentow-rzeczywistych
W ustawie (art. 153 ustawy z 1.03.2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu) przewidziano kary dla spółek za naruszenie obowiązku dokonania wpisu beneficjenta rzeczywistego do wysokości 1 mln. zł.
Biorąc pod uwagę wysokie sankcje za niewpisanie do rejestru oraz otwarty katalog osób które powinny być w nim ujawnione zaleca się dość „szerokie” podejście do zagadnienia:
- spółki osobowe – zaleca się podanie danych wszystkich wspólników będących osobami fizycznymi jak również prokurentów
- spółki kapitałowe – zaleca się podanie danych wszystkich udziałowców będących osobami fizycznymi, członków rad nadzorczych, członków zarządu oraz prokurentów
- w przypadku gdy wspólnikiem/udziałowcem spółek w/w są osoby prawne zaleca się podanie danych wszystkich udziałowców będących osobami fizycznymi, członków rad nadzorczych, członków zarządu oraz prokurentów tych wspólników/udziałowców
- zaleca się również podanie danych innych osób fizycznych, które spełniają ustawową definicję.
W przypadku wątpliwości w tym zakresie proponujemy nawiązać kontakt z radcami prawnymi zajmującymi się tą problematyką.
Mariusz Raszczyk
Doradca podatkowy nr 07166
Wieloletni współpracownik RESET2
Prowadzi biuro rachunkowe VERUM